Leestijd: 5 minuten
Actualiteiten op het gebied van de Wwft
De wet ter voorkoming van witwassen en financieren van terrorisme (Wwft)
Door: Marcel Kurvers, projectmanager Novak Kwaliteitssysteem
In de internationale evaluatie van de aanpak van witwassen en financiering van terrorisme wordt Nederland positief beoordeeld, blijkt uit het rapport van de Financial Action Task Force (FATF). De poortwachtersrol van onder meer accountants, draagt (in)direct bij aan deze beoordeling. Tegelijkertijd komen er in het rapport verschillende verbeterpunten voor Nederland naar voren op dit gebied.
Volgens de FATF moet Nederland zich meer inzetten om te voorkomen dat rechtspersonen worden misbruikt voor criminele doeleinden. Bij complexe internationale structuren moeten instellingen die onder de Wwft vallen, waaronder accountants, meer actie ondernemen om vast te stellen wie de uiteindelijke begunstigden (UBO) zijn. De accountant heeft hierin een poortwachtersrol te vervullen. Als een accountant een cliëntonderzoek uitvoert moet er worden vastgesteld of de cliënt op de lijst van landen met een hoog risico voorkomt van de Europese Commissie. Komt de cliënt niet op deze lijst voor? Dan moet er worden vastgesteld of de cliënt op de lijst van de FATF te vinden is. Als de cliënt op een van de twee lijsten voorkomt is er sprake van een geografische risicofactor. Dit wijst mogelijk op een potentieel hoger risico volgens bijlage III van de vierde anti-witwasrichtlijn. De accountant dient te beoordelen of er een normaal of verscherpt cliëntonderzoek moet worden uitgevoerd. Deze keuze moet worden verantwoord en vastgelegd.
Ondersteuning
Veel organisaties die onder de Wwft vallen, worstelen met de implementatie van de wet. Zo is het risicomanagement op kantoorniveau – waaronder de integriteitsrisicoanalyse – in veel gevallen nog niet ingericht, terwijl dit sinds 2018 verplichtgesteld is. Accountants kunnen gebruikmaken van verschillende tools om de Wwft toe te passen. Het Novak Kwaliteitssysteem heeft hiervoor de Systematische Integriteitsrisico Analyse (SIRA) geïmplementeerd. Dit biedt accountants een raamwerk om op een efficiënte en effectieve manier op kantoorniveau invulling te geven aan de vereiste integriteitsrisicoanalyse vanuit onder andere de Wwft. Ook op het gebied van software is er tegenwoordig veel mogelijk als het gaat om de uitvoering en vastlegging van de integriteitsrisicoanalyse en het risicoprofiel op cliëntniveau. Denk bijvoorbeeld aan de software van Dapas en Grub, die inmiddels aansluit op de aanpak van het Novak Kwaliteitssysteem. De integriteitsrisicoanalyse op kantoorniveau en het risicoprofiel van de cliënt vastleggen in dezelfde software zou een goede volgende stap zijn in de bestaande softwaremogelijkheden. Dan kunnen de onderkende risico’s op kantoorniveau worden gespiegeld aan de cliënt. En eventuele beheersingsmaatregelen – gedefinieerd op kantoorniveau – die bij bepaalde risico’s ingezet moeten worden kunnen gekoppeld worden aan de specifieke risico’s van een cliënt. Ook op het gebied van compliance – het toezicht op de naleving – zou deze ontwikkeling aanzienlijk kunnen bijdragen.
Webinars
Veel accountants willen op de hoogte blijven van de actualiteiten rondom de Wwft, velen van hen nemen dan ook deel aan webinars van onder andere Novak over dit onderwerp. Het aantal accountants dat software gebruikt om beter aan de vereisten van de Wwft te voldoen, neemt aanzienlijk toe.
Verschuiving toezicht op naleving NBA
Het Bureau Financieel Toezicht (BFT) houdt toezicht op de naleving van de Wwft van onder andere accountants en belastingadviseurs. Daarnaast heeft het BFT toezichtarrangementen afgesloten met het Register Belastingadviseurs (RB) en de SRA. Het RB en de SRA nemen de naleving van de Wwft daarom mee bij de reguliere toetsingen. Bij het schrijven van dit artikel heeft het BFT de gesprekken met de Koninklijke Nederlandse Beroepsorganisatie van Accountants (NBA) afgerond voor wat betreft het sluiten van een toezichtarrangement en dienen beiden directies de overeenkomst nog te ondertekenen. De reguliere kwaliteitstoetsing vanuit de Raad voor Toezicht wordt binnen afzienbare tijd uitgebreid met het toezicht op de naleving van de Wwft.
De Financial Action Task Force (FATF) is een intergouvernementele organisatie van 39 leden, waaronder 37 landen en de Europese Commissie en Samenwerkingsraad van Arabische Golfstaten. De FATF heeft onder andere als taak om internationale standaarden vast te stellen om witwassen en de financiering van terrorisme te voorkomen (AML/CFT-standaarden). De Nederlandse Wet ter voorkoming van witwassen en financieren van terrorisme (Wwft) komt hieruit voort. Daarnaast voert de FATF periodieke evaluaties uit om te controleren of haar leden aan de AML/CFT-standaarden voldoen en of dit resultaten oplevert.
Meer weten over een van de genoemde onderwerpen? Neem contact op met Novak DIRECT via 085 - 0220150 of www.novak.nl/novakdirect
Deel dit artikel met uw netwerk
Leestijd: 5 minuten
Actualiteiten op het gebied van de Wwft
De wet ter voorkoming van witwassen en financieren van terrorisme (Wwft)
Door: Marcel Kurvers, projectmanager Novak Kwaliteitssysteem
In de internationale evaluatie van de aanpak van witwassen en financiering van terrorisme wordt Nederland positief beoordeeld, blijkt uit het rapport van de Financial Action Task Force (FATF). De poortwachtersrol van onder meer accountants, draagt (in)direct bij aan deze beoordeling. Tegelijkertijd komen er in het rapport verschillende verbeterpunten voor Nederland naar voren op dit gebied.
Volgens de FATF moet Nederland zich meer inzetten om te voorkomen dat rechtspersonen worden misbruikt voor criminele doeleinden. Bij complexe internationale structuren moeten instellingen die onder de Wwft vallen, waaronder accountants, meer actie ondernemen om vast te stellen wie de uiteindelijke begunstigden (UBO) zijn. De accountant heeft hierin een poortwachtersrol te vervullen. Als een accountant een cliëntonderzoek uitvoert moet er worden vastgesteld of de cliënt op de lijst van landen met een hoog risico voorkomt van de Europese Commissie. Komt de cliënt niet op deze lijst voor? Dan moet er worden vastgesteld of de cliënt op de lijst van de FATF te vinden is. Als de cliënt op een van de twee lijsten voorkomt is er sprake van een geografische risicofactor. Dit wijst mogelijk op een potentieel hoger risico volgens bijlage III van de vierde anti-witwasrichtlijn. De accountant dient te beoordelen of er een normaal of verscherpt cliëntonderzoek moet worden uitgevoerd. Deze keuze moet worden verantwoord en vastgelegd.
Ondersteuning
Veel organisaties die onder de Wwft vallen, worstelen met de implementatie van de wet. Zo is het risicomanagement op kantoorniveau – waaronder de integriteitsrisicoanalyse – in veel gevallen nog niet ingericht, terwijl dit sinds 2018 verplichtgesteld is. Accountants kunnen gebruikmaken van verschillende tools om de Wwft toe te passen. Het Novak Kwaliteitssysteem heeft hiervoor de Systematische Integriteitsrisico Analyse (SIRA) geïmplementeerd. Dit biedt accountants een raamwerk om op een efficiënte en effectieve manier op kantoorniveau invulling te geven aan de vereiste integriteitsrisicoanalyse vanuit onder andere de Wwft. Ook op het gebied van software is er tegenwoordig veel mogelijk als het gaat om de uitvoering en vastlegging van de integriteitsrisicoanalyse en het risicoprofiel op cliëntniveau. Denk bijvoorbeeld aan de software van Dapas en Grub, die inmiddels aansluit op de aanpak van het Novak Kwaliteitssysteem. De integriteitsrisicoanalyse op kantoorniveau en het risicoprofiel van de cliënt vastleggen in dezelfde software zou een goede volgende stap zijn in de bestaande softwaremogelijkheden. Dan kunnen de onderkende risico’s op kantoorniveau worden gespiegeld aan de cliënt. En eventuele beheersingsmaatregelen – gedefinieerd op kantoorniveau – die bij bepaalde risico’s ingezet moeten worden kunnen gekoppeld worden aan de specifieke risico’s van een cliënt. Ook op het gebied van compliance – het toezicht op de naleving – zou deze ontwikkeling aanzienlijk kunnen bijdragen.
Webinars
Veel accountants willen op de hoogte blijven van de actualiteiten rondom de Wwft, velen van hen nemen dan ook deel aan webinars van onder andere Novak over dit onderwerp. Het aantal accountants dat software gebruikt om beter aan de vereisten van de Wwft te voldoen, neemt aanzienlijk toe.
Verschuiving toezicht op naleving NBA
Het Bureau Financieel Toezicht (BFT) houdt toezicht op de naleving van de Wwft van onder andere accountants en belastingadviseurs. Daarnaast heeft het BFT toezichtarrangementen afgesloten met het Register Belastingadviseurs (RB) en de SRA. Het RB en de SRA nemen de naleving van de Wwft daarom mee bij de reguliere toetsingen. Bij het schrijven van dit artikel heeft het BFT de gesprekken met de Koninklijke Nederlandse Beroepsorganisatie van Accountants (NBA) afgerond voor wat betreft het sluiten van een toezichtarrangement en dienen beiden directies de overeenkomst nog te ondertekenen. De reguliere kwaliteitstoetsing vanuit de Raad voor Toezicht wordt binnen afzienbare tijd uitgebreid met het toezicht op de naleving van de Wwft.
De Financial Action Task Force (FATF) is een intergouvernementele organisatie van 39 leden, waaronder 37 landen en de Europese Commissie en Samenwerkingsraad van Arabische Golfstaten. De FATF heeft onder andere als taak om internationale standaarden vast te stellen om witwassen en de financiering van terrorisme te voorkomen (AML/CFT-standaarden). De Nederlandse Wet ter voorkoming van witwassen en financieren van terrorisme (Wwft) komt hieruit voort. Daarnaast voert de FATF periodieke evaluaties uit om te controleren of haar leden aan de AML/CFT-standaarden voldoen en of dit resultaten oplevert.
Meer weten over een van de genoemde onderwerpen? Neem contact op met Novak DIRECT via 085 - 0220150 of www.novak.nl/novakdirect